در فرآیند چرخه سیستم حسابداری، چک لیست حسابداری وجود دارد که در آن زمان بندی‌های مهم بر اساس تقویم مالی، تکالیف قانونی مودیان مالیاتی، جریان نقدینگی، تخصیص منابع و … ذکر می‌شود که باعث ایجاد یک چشم انداز برای هیئت مدیره می‌شود.
چک لیست حسابداری برای عملکردهای روزانه، هفتگی، ماهانه، فصلی و سالانه و به صورت اسناد حسابداری، صورت‌های مالی، تحریر دفاتر قانونی، منابع مالی و … برای نظم دهی به کارها، تهیه و تنظیم می‌شود.
چک لیست حسابداری:
اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول قانون مالیات مستقیم می‌شوند، لازم است که برای مدیریت بهتر و دقیق‌تر امور مالی شرکت، استانداردهای حسابداری را رعایت نموده و با صدور اسناد و ثبت رویدادهای مالی و همچنین تنظیم دفاتر قانونی طبق آئین نامه اجرایی، اقدام به تهیه چک لیست حسابداری نمایند.
این موضوع باعث می‌شود که اشخاص بتوانند به راحتی دفاتر قانونی روزنامه و کل خود را تهیه و تنظیم نموده و از معافیت‌های مالیاتی و همچنین بخشودگی جرائم و ضرایب و قرائن مالیاتی نیز استفاده نمایند.
بنابراین می‌توان گفت که چک لیست حسابداری و تقویم مالی، یک راهکار برای ارتقای سطح عملکرد مودیان مالیاتی است تا بتوانند برای تدوین برنامه‌ای درست برای بودجه‌بندی سال آتی، نقش موثری ایفا نمایند.
ضرورت این امر به این دلیل است که هیچ کسب و کاری نمی‌تواند بدون مدیریت درست هزینه‌ها و منابع خود، هدایت اثر بخشی روی میزان نقدینگی، روند سرمایه گذاری و تخصیص بودجه داشته باشد.
ضرورت مشاور مالی برای شرکت:
تمامی شرکت‌ها و کسب و کارها در هر زمینه ای که در حال فعالیت باشند، به مشاور نیاز دارند. متاسفانه در ایران، این جایگاه برای مشاوران به درستی تبیین نشده است و استفاده کردن از حسابدارهای آماتور باعث خسارت های میلیون دلاری به هزاران مودی مالیاتی در کشور شده است.
برخی‌ها بر این باورند که داشتن مشاور مالی برای شرکت با افزایش هزینه رو به رو می‌شود اما حقیقت امر این است که نه تنها هزینه محسوب نمی‌شود بلکه یک نوع سرمایه گذاری در مدیریت مالی می‌باشد که باعث اثر بخشی به بودجه و کسب بازدهی در بلند مدت می‌شود.
صدور بخشنامه‌ها و دستور العمل‌های مالیاتی سالانه و افزایش ضریب‌ها و همچنین کاهش معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی و همچنین نوسانات نرخ ارز و تحریم‌ها باعث شده است که مدیریت مالی به یک بحث و موضوع داغ‌تر تبدیل گردد تا با مدیریت درست، بنگاه‌ها از خطر ورشکستگی نجات یابند.
بنابراین می‌توان گفت که چک لیست حسابداری و تقویم مالی و همچنین استفاده از تجارب مشاوران مالی، می‌تواند شفافیت مالی را در پی داشته باشد و کسب و کار را به سمت حداکثر بازدهی هدایت نماید.
گزارش مالی برای ارزیابی شفافیت مالی بنگاه:
مودیان مالیاتی سالانه و طبق قانون، وظایفی را بر عهده دارند که از مهم‌ترین آنها می‌توان به قانون تامین اجتماعی، قانون کار، قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات تکلیفی و… اشاره نمود. بنابراین تنظیم دفاتر و ارائه اظهارنامه عملکرد و معاملات فصلی و ارزش افزوده و رد کردن لیست بیمه و پرداخت حقوق و … از جمله وظایفی هستند که در واحدهای حسابداری در طول ماه و فصل باید انجام شوند.
تمامی این رویدادها، در ترازنامه و اظهارنامه و صورت حساب سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد، قابل بررسی و ردیابی می باشند.
بازه زمانی در چک لیست حسابداری:
فعالیت‌های حسابداری نیز مانند سایر کارهای سازمان‌ها، پروژه محسوب می‌شوند که هر کدام از این فعالیت‌ها دارای بازه زمانی منحصر به فردی است و نقطه آغاز و پایان مشخصی دارند. مدیریت پروژه امور مالی بر اساس چرخه حسابداری پیش می‌رود که از ثبت اسناد حسابداری تا بستن سال مالی را شامل می‌شود.
پروژه مدیریت مالی، نیاز به زمان، امکانات، برنامه‌ریزی، نظارت و بررسی دارد تا بتوان به وسیله آن کسب و کار را به درستی اداره نمود و گزارش‌های مورد نیاز نهادهای قانونی را در موعد مقرر آماده کرده و تحویل داد.
حسابداری روزانه: بررسی وضعیت نقدینگی، مدیریت تنخواه، مدیریت حساب‌های دریافتی و پرداختی، سررسید چک‌ها و…
حسابداری هفتگی: بررسی تمامی معاملات صورت حساب مخاطبان سازمان، دریافت منابع مالی و یا پرداخت آنها، ثبت رویدادهای مالی به ترتیب تاریخ وقوع با استفاده از نرم افزارهای حسابداری.
چک لیست حسابداری و نگهداری اسناد:
نگهداری فاکتورها و اسناد مالی و همچنین مستند سازی آنها بخشی از وظایف حسابدار است که این اسناد برای ممیزین مالیاتی، هیئت‌های حل اختلاف دارایی و سایر نهادهای قانونی مهم می باشد و انتظار می رود که امور مالی شرکت از آنها بر اساس اصول حسابداری، نگهداری کنند.
برخی از کارهای مهم دیگری که باید در این زمینه صورت گیرد می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:
- چک لیست حسابداری و فاکتورهای پرداخت نشده
- چک لیست حسابداری و پرداخت بدهی
- چک لیست حسابداری و صدور فاکتور
- چک لیست حسابداری و جریان وجوه نقدینگی پیش‌بینی شده
- چک لیست حسابداری و صورت‌های بانکی
- چک لیست حسابداری و حساب‌های دریافتی قدیمی
- چک لیست حسابداری و تجزیه و تحلیل وضعیت موجودی
- چک لیست حسابداری و داستان حقوق و دستمزد و پرداخت مالیات
- چک لیست حسابداری و بررسی سود و زیان
- چک لیست حسابداری و اصلاح برآورد سود و زیان سالانه
- چک لیست حسابداری و گزارش ۳ ماهه حقوق و دستمزد و بیمه
- چک لیست حسابداری و وظایف سالانه حسابدار: ارزیابی کلیه حساب‌های دریافتی قدیمی، ارزیابی موجودی فعلی، ارزیابی و تایید گزارشات مالی سالانه
